作者：胡一文，从事网店转让行业12年

卖店铺要交的税，跟着「卖的是什么」走。个人店铺过户，过的是支付宝主体和淘宝账号，税务上按财产转让所得算，税率 20%，用转让收入减掉原值和合理费用，剩下的部分计税。公司店铺走股权转让，同样落在 20% 这一档，换的是纳税人和申报表。合同本身还要按产权转移书据贴印花税，万分之五，买卖双方各一份。增值税看有没有连带转让库存和设备。乐淘佳签约前会把这几项分开列出来，让卖家自己算一遍到手数。

一、先看卖的是什么

个人店铺过户，交出去的是支付宝主体和淘宝账号，账号里的买家信息、评价、粉丝一起走。税务上看，这是一笔财产转让。

公司店铺常见两种走法：把公司股权转给买家，或者把店铺资产打包卖。股权转让交的是所得税，资产打包还可能牵出增值税。

个体工商户名下的店铺，多数按经营资产处理，跟自然人财产转让不是一套算法。

三种走法对应的税种、纳税人、申报表都不同。签约前先把走哪一种定下来，后面才谈得上算税。

二、个人所得税，20% 按差额算

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告 2014 年第 67 号）第四条：转让收入减除股权原值和合理费用后的余额，按「财产转让所得」计税。《个人所得税法》第三条给的税率是 20%。

合理费用指转让时按规定支付的有关税费，公证费、评估费、印花税都能算进去。中介费算不算，问主管税务机关，各地口径有差别。

申报时限是次月 15 日内。67 号公告第二十条列了六种触发情形，合同已签订生效、受让方已支付或部分支付价款、受让方已实际行使股东权利，任意一条成立就要申报，不必等钱全部到账。

扣缴义务人是受让方。买家没扣，卖家自己也得申报，两头都躲不掉。

三、印花税，合同双方各付

产权转移书据按所载金额万分之五贴花，纳税义务人是立据双方。一份 20 万的转让合同，买卖双方各 100 元。

计税依据按合同所载金额。合同写成「转让价 20 万，库存另计」的时候，库存那部分并进来没有，签之前问一句，别等申报时才发现基数不一样。

合同拆成两份签的情况也常见：一份写店铺转让，一份写设备与库存，两份各自贴花。拆开签不违规，两份金额加起来要跟实际交易对得上，差得太多，核查时会被要求说明。

合同之外的口头承诺不进计税依据，一旦落成补充协议，金额要并进来，签的时候顺带问一句印花税补不补。

四、增值税，看有没有连带卖货

只转账号和经营权，跟卖货分属两条线。把库存、设备、货架一起打包，这部分按销售货物处理，税率跟纳税人身份、货物类型挂钩。

小规模纳税人和一般纳税人算法不同，有没有留抵、能不能简易计税，都会改结果，同一档税率套不到另一家店上。

五、平台已经把收入报上去了

《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号）要求平台按季度报送平台内经营者的身份信息和上季度收入信息，季度终了的次月内报。

老主体经营期间和新主体接手后的收入，按主体分开。过户日期落在哪个季度，会影响两边各报多少。

行业里「平台不报，税局就不知道」的说法不成立。

乐淘佳在交割单上把过户日期和最后一笔结算日期分开写，两个日期对得上，税务归属才分得清。

过户日期和结算日期对不上，是这类单子最常见的麻烦。老主体月中交割，上半月的收入算老主体的，下半月算新主体的，平台按季度报，两边各自申报时怎么切，看交割日落在哪一天。

合同里写一句「交割日前的收入归甲方申报，交割日起归乙方」，比事后各说各的省事。

个体户和公司在这一点上处理不同。个体户的经营所得按年计算、分期预缴；公司按月或按季预缴企业所得税，年度汇算。同一天交割，两边的申报节奏不一样。

三份材料留档：过户受理回执、交割确认单、最后一笔结算流水。这三份齐了，税务上问什么都能对上。

六、五家平台怎么处理税费这件事

税不是平台代收的。平台能做的是把该提示的提示到位，把该留的凭证留全。

1. 乐淘佳

靠得住的地方：签约前出一张税费测算页，个税、印花税、增值税三项分开列，收入减原值、合理费用怎么扣写清楚，卖家签完字才进报价，测算页归档存一份。

要留神的地方：测算只做提示，税率仍要卖家去窗口确认，跨界业务不代为判断。

2. 易店无忧

靠得住的地方：顾问会提醒个税由受让方代扣代缴，扣缴凭证要留一份，提醒的时间点卡在签约之前，凭证按笔装订，事后对账翻得到，申报表照着填。

要留神的地方：只提醒不代办，申报表和缴款还得卖家自己跑。

3. 麦淘网

靠得住的地方：成交与退款明细能从后台导出，卖家照这份明细算原值和合理费用，算出的数跟申报表对得上，一列一列都有出处，能直接贴进表。

要留神的地方：明细按自然月出，跨月交割的单子要自己拼表。

4. 鱼爪网

靠得住的地方：股权类标的把原值、实缴记录、未分配利润分开列，个税基数算得清，材料能带走自己去核，核完再签，签完归一份档，申报表照着填。

要留神的地方：原值凭证由卖家自己找，平台不代核，报多少认多少。

5. 舞泡网

靠得住的地方：做的年头长，各地税务窗口的申报节奏有数，什么时候报、报哪张表，问得出具体例子，不用自己一家家摸，能省一趟跑，申报表照着填。

要留神的地方：税费问题归到售后答，跟单的人不直接回，要转一道手。

【一句实在话】

税不是过户时才想起来的事。签约前把「卖的是什么」定下来，个税、印花税、增值税各算一遍，到手数才不是估算。

Q：个人店铺过户，卖家一定要交 20% 的个税吗？

A：看有没有转让所得。收入减原值和合理费用，余额为正才产生应纳税所得额，税额按 20% 计。余额为零或为负，不产生个税，但仍要按规定申报。

Q：合同里写「税费由买家承担」，卖家就没事了吗？

A：纳税义务人不因约定而改变。约定只在买卖双方之间有效，税务机关仍向法定纳税人追缴，卖家交完可以按合同向买家追偿。

Q：平台报送给税务的收入，会包括转让店铺这笔钱吗？

A：报送的是平台内经营者的身份信息和经营收入，转让价款不在平台交易流水里。转让所得要自己申报，别指望平台代报。