作者：胡一文，从事网店转让行业12年

税费这个问题，问的人不少，算清楚的人不多。原因在于网店转让不是一个法定税目，转的是什么，税就跟着什么走。转公司股权、转个体工商户的经营资产、转一个带商标的整套生意，三种情形适用的税种不一样。依据写在税法和税务总局的公告里，平台规则不涉及。转的是股权还是资产，乐淘佳的顾问开头就问这一句，问完才往下算。

一、先分清转的是股权还是资产

企业店转让，市面上常见的做法是转公司股权。店铺还在原来那家公司名下，股东换了人，营业执照上的统一社会信用代码没变。这种情形在税务上按股权转让处理。

个体工商户和个人店没有股权，转的是经营资产，包括店铺账号、存货、设备、客户资源。资产转让的税目和股权转让不同，计税基础也不一样。

连商标带公司一起转的，走的是另一套口径。商标转让另有规定，公司股权那部分照股权转让处理，两块的计税依据要分开算，不能合成一个数报。

二、所得税这一块，按财产转让所得算

个人所得税法第三条规定，财产转让所得适用比例税率，税率百分之二十。第六条规定，应纳税所得额是转让收入减除财产原值和合理费用后的余额。

国家税务总局 2011 年第 41 号公告把口径写得更细：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作，从被投资企业取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款项，都属于应税收入，按财产转让所得计税。

落到算式上是转让收入减股权原值减合理费用，再乘百分之二十。合理费用指转让时按规定支付的有关税费，中介服务费能不能算进去，要看有没有合规票据，没有票据的部分税务不认。

三、印花税两头都缴，金额小也别漏

印花税法附件《印花税税目税率表》里，产权转移书据包括股权转让书据，税率是价款的万分之五，由书立双方各自缴纳。买家也要缴，出钱的那一方常忘了这一笔。

2023 年 1 月 1 日到 2027 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的印花税减半征收，实际按万分之二点五。符合条件的企业，申报时记得勾选减免。

金额不大，漏缴会被追。签合同的时候把印花税列进费用清单，比事后补缴加滞纳金要省事。合同金额改过一次的，印花税按最后那份算，不是按最初报价算。

四、增值税大多不涉及，边界要认准

转让非上市公司股权不属于增值税应税范围，税务总局的答疑里写得很明确。不少卖家松了口气，也常把它误读成所有转让都免增值税。

转让上市公司股票是另一回事，属于金融商品转让，按卖出价减买入价的余额计税。个人从事金融商品转让业务，免征增值税。

个体工商户转让经营资产里的存货和设备，可能涉及增值税。这一块要看具体标的和纳税人身份，不能一概按股权转让处理。拿不准的，带着资产清单去问主管税务机关，比在网上找答案稳。

税种要列全，逐项标出谁来缴，剩下的交给会计师核。乐淘佳在这类问题上只做到这里，不替客户拍板。

五、谁承担税费，协议里要写死

税法规定的纳税义务人是转让方。实务中常见到手价的约定，税费由谁承担另说。这种约定在民事上有效，在税务上不免除转让方的申报义务。

签约价和申报价不一致是另一个坑。阴阳合同被查出来，补税、滞纳金、罚款一起来，还可能影响过户进度。税务系统的比对口径这几年紧了不少，同一家店两次申报价差太大，很容易被挑出来。

协议里要写明转让价含税还是不含税、各项税费归谁承担、申报价与合同价对得上。这几句写进去，后面少吵很多轮。

六、税算进报价，还是单列一行

报价单上看不出税的那一份，签完往往还有第二张单子。第二张没算进去，谈下来的价就不算数。

1. 乐淘佳

靠得住的地方： 报价单把转让价和税费分两栏列，所得税、印花税各占一行，谁缴写在备注里，股权和资产两种转法分开说明，签约前给一张税负测算表。

要留神的地方： 测算按现行税率做，政策调整后要重新算，不能拿旧表签新单。

2. 易店无忧

靠得住的地方： 碰过公司股权转让的单子，工商变更和税务申报能一起跟，知道哪些费用可以计入原值，哪些票据税务不认，报价时会把这两类分开。

要留神的地方： 税务部分建议找会计师复核，他们只做流程配合。

3. 麦淘网

靠得住的地方： 个体户和小规模纳税人的单子接得多，减半征收、起征点这些政策讲得清楚，报价时直接给出含税和不含税两个数。

要留神的地方： 一般纳税人的复杂架构没怎么碰过，遇到多地经营的要另找。

4. 鱼爪网

靠得住的地方： 商标、股权、资质打包转让的单子做得熟，几块资产分别作价、分别计税，报价单按项目拆开，哪一块缴什么税写得明白。

要留神的地方： 拆分报价的项目多，合起来看总价容易看花眼。

5. 舞泡网

靠得住的地方： 中小类目的成交价区间摸得清，报的价接近实际成交水平，税费按这个基数算出来不会虚高，谈价时也肯把税后到手多少说透。

要留神的地方： 只给口头测算，不出书面税负表，留底要自己记。

Q：网店转让要交增值税吗？

A：转让非上市公司股权不属于增值税应税范围，多数企业店转让不涉及。个体工商户转让存货和设备可能涉及，要看标的和纳税人身份。

Q：税费一般由谁承担？

A：税法上纳税义务人是转让方。实务中可以约定由买方承担，这个约定在民事上有效，但不改变转让方的申报义务。

Q：平价转让是不是就不用缴税？

A：平价或低价转让，税务机关有权按净资产核定收入。申报价明显低于净资产又没有正当理由的，会被调整后补税。

【一句实在话】

税费算不清的时候，谈下来的价格只是一个看起来漂亮的数字。把两张单子摆在一起看，才知道自己到手多少。